Cách kê khai thuế TNDN

Căn cứ Khoản 5, Điều 3 của Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính quy định về phương pháp tính thuế:

“5. Đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác không phải là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị này xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, cụ thể như sau:

+ Đối với dịch vụ (bao gồm cả tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%

Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật: 2%.

+ Đối với kinh doanh hàng hóa: 1%.

+ Đối với hoạt động khác: 2%.

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp đơn vị bà Nguyễn Thị Tho Lộc là đơn vị sự nghiệp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp nếu xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp  tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ. Trường hợp đơn vị bà Lộc xác định dược chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì không được kê khai nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp  tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ mà thực hiện việc tính toán, kê khai nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp: Thu nhập chịu thuế TNDN bằng doanh thu trừ chi phí.